个人所得税起征点详解及计算方法
了解个人所得税多少起征收是每个劳动者必备的常识。2024年，我国个人所得税的起征点为每月5000元。这意味着，如果您的月收入不超过5000元，则无需缴纳个人所得税。超过部分，将按照超额累进税率进行计算。
一、个人所得税起征点及税率
根据最新政策，个人所得税的起征点为每月5000元。这意味着，如果您每月工资收入扣除五险一金等专项扣除后，剩余金额不超过5000元，则无需缴纳个人所得税。如果超过5000元，则需要按照超额累进税率进行计算。
个人所得税税率表 (自2018年10月1日起执行)
| 级数 | 应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过36,000元 | 3% | 0 |
| 2 | 超过36,000元至144,000元 | 10% | 2,520 |
| 3 | 超过144,000元至300,000元 | 20% | 16,920 |
| 4 | 超过300,000元至420,000元 | 25% | 31,920 |
| 5 | 超过420,000元至660,000元 | 30% | 52,920 |
| 6 | 超过660,000元至960,000元 | 35% | 85,920 |
| 7 | 超过960,000元 | 45% | 181,920 |
资料来源：国家税务总局
二、个人所得税计算方法
个人所得税采用超额累进税率计算。计算公式如下：
应纳税额 = (应纳税所得额 - 起征点) × 适用税率 - 速算扣除数
其中：
- 应纳税所得额 = 月度收入 - 各项社会保险费 - 住房公积金 - 其他扣除项目
- 起征点 = 5000元/月
示例：
假设小王的月收入为10000元，各项社会保险费和住房公积金共计2000元，没有其他扣除项目。那么，小王应缴纳的个人所得税计算如下：
- 应纳税所得额 = 10000 - 2000 = 8000元
- 应纳税额 = (8000 - 5000) × 3% = 90元
因此，小王每月需要缴纳90元的个人所得税。
三、专项附加扣除
为了进一步减轻纳税人的负担，我国还实行了专项附加扣除政策。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等。纳税人可以根据自身情况，享受相应的专项附加扣除，从而减少应纳税所得额。
如何申报专项附加扣除？
纳税人可以通过以下方式申报专项附加扣除：
- 下载并安装“个人所得税”APP，在APP上进行申报。
- 通过所在单位进行申报。
在申报时，需要提供相关的证明材料，如子女教育的入学证明、住房贷款合同等。
四、常见问题解答
1. 个人所得税是按年计算还是按月计算？
个人所得税是按月计算，按年汇总清缴。
2. 如果我一年中有的月份收入超过5000元，有的月份低于5000元，应该如何计算个人所得税？
每个月单独计算，超过5000元的部分缴纳个人所得税，低于5000元的月份无需缴纳。
3. 如果我有多项收入，例如工资、稿费等，应该如何计算个人所得税？
各项收入合并计算，按照综合所得进行申报纳税。
五、个人所得税相关工具
为了方便大家计算个人所得税，网上有很多免费的个人所得税计算器可以使用。只需输入相关数据，即可快速计算出应纳税额。
例如，您可以使用一些on-line计算器，或者下载一些手机APP进行计算，以便更准确地了解您的税务情况。
了解清楚个人所得税多少起征收，可以帮助您更好地规划自己的财务，合理进行税务筹划。希望本文对您有所帮助！